Iperammortamento per beni strumentali destinati alla trasformazione tecnologica e all’autoproduzione energetica

Iperammortamento per beni strumentali destinati alla trasformazione tecnologica e all’autoproduzione energetica

L’Iperammortamento è un’agevolazione fiscale nazionale che consente alle imprese di maggiorare fiscalmente il costo di acquisto di beni strumentali nuovi, ai fini del calcolo delle quote di ammortamento e dei canoni di leasing.
La misura è finalizzata a sostenere la trasformazione tecnologica e digitale dei processi produttivi e a incentivare investimenti in autoproduzione e autoconsumo di energia da fonti rinnovabili.

Il bando è promosso dal Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) e si applica agli investimenti realizzati sul territorio nazionale.

A chi è destinato il bando (destinatari e beneficiari)

L’agevolazione è rivolta a:

  • imprese di qualsiasi dimensione;

  • società di capitali e di persone;

  • imprese individuali;

  • soggetti titolari di reddito d’impresa.

Non sono previsti limiti settoriali specifici, purché i beni acquistati siano strumentali all’attività produttiva e rispettino i requisiti tecnici previsti dalla normativa.

Area geografica di riferimento

L’iperammortamento è valido su tutto il territorio nazionale, senza distinzione regionale.
I beni agevolabili devono essere prodotti in uno Stato membro dell’Unione Europea o in uno Stato aderente allo Spazio Economico Europeo.

Chi propone e gestisce il bando

La misura è promossa dal Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) e disciplinata dalla normativa fiscale nazionale.

La gestione operativa dell’agevolazione avviene tramite il sistema tributario italiano, con controlli da parte dell’Agenzia delle Entrate.

Atamai affianca le imprese nella valutazione dell’ammissibilità dei beni, nella corretta impostazione fiscale e nella gestione della documentazione tecnica richiesta.

Apertura e scadenza

  • Apertura: 01/01/2026

  • Scadenza: 30/09/2028

Sono agevolabili gli investimenti effettuati all’interno di questo arco temporale, nel rispetto delle condizioni previste dalla normativa.

Entità e forma dell’agevolazione

L’incentivo consiste in una maggiorazione fiscale fino al 180% del costo di acquisto del bene.

L’agevolazione:

  • non è un contributo diretto;

  • non prevede erogazione di liquidità;

  • consente di aumentare il valore fiscalmente ammortizzabile del bene.

Il beneficio si traduce in una riduzione del carico fiscale complessivo negli esercizi di ammortamento.

Spese ammissibili ed esempi concreti

Sono ammissibili i costi relativi all’acquisto di beni strumentali nuovi destinati a:

  • digitalizzazione dei processi produttivi;

  • automazione industriale;

  • sistemi di controllo e interconnessione;

  • impianti per autoproduzione di energia da fonti rinnovabili.

Esempi concreti:

  • macchinari interconnessi per la produzione industriale;

  • impianti fotovoltaici integrati ai processi aziendali;

  • sistemi digitali per il controllo dei cicli produttivi;

  • beni in leasing funzionali alla trasformazione tecnologica.

Come e a chi presentare la domanda

L’iperammortamento non richiede una domanda preventiva.
L’agevolazione si applica automaticamente in dichiarazione dei redditi, attraverso:

  • corretta contabilizzazione del bene;

  • rispetto dei requisiti tecnici;

  • eventuale perizia tecnica o attestazione di conformità, se richiesta dalla normativa.

È fondamentale conservare tutta la documentazione tecnica e fiscale.

Criteri di valutazione e modalità di selezione

Non è prevista una graduatoria.
L’accesso all’agevolazione avviene tramite procedura automatica, nel rispetto dei requisiti normativi e dei controlli fiscali successivi.

Suggerimenti operativi e checklist pratica

Per sfruttare correttamente l’iperammortamento è consigliabile:

  • verificare che il bene rientri tra quelli agevolabili;

  • valutare l’impatto fiscale nel medio periodo;

  • predisporre perizie e documentazione tecnica;

  • coordinare l’agevolazione con altri incentivi disponibili.

Checklist pratica:

  • ✔ Bene strumentale nuovo

  • ✔ Requisiti tecnici verificati

  • ✔ Documentazione completa

  • ✔ Corretta gestione fiscale

Scheda rapida finale

Titolo bando: Iperammortamento beni strumentali
Beneficiari: Imprese di ogni dimensione
Area: Italia
Contributo: Maggiorazione fiscale fino al 180%
Apertura: 01/01/2026
Scadenza: 30/09/2028
Ente proponente: Ministero delle Imprese e del Made in Italy
Domanda: Applicazione automatica in dichiarazione dei redditi

 

  1. Iperammortamento: agevolazioni fiscali per beni strumentali

  2. Incentivi fiscali per la trasformazione tecnologica delle imprese

  3. Iperammortamento e investimenti produttivi: come funziona

  4. Agevolazioni fiscali per macchinari e impianti produttivi

  5. Iperammortamento per digitalizzazione e autoproduzione energetica

  6. Investimenti produttivi: vantaggi fiscali dell’iperammortamento

  7. MIMIT: incentivi fiscali per beni strumentali nuovi

  8. Ammortamenti potenziati per la crescita delle imprese

📩 Vuoi supporto per applicare correttamente l’iperammortamento?
Atamai affianca le imprese nell’analisi dei beni, nella pianificazione fiscale e nella gestione documentale.
Scrivi a info@atamai.it per ricevere assistenza dedicata.